성실신고확인대상 법인 제도
'성실신고확인대상 법인'이라는 단어는 성실하게 세금을 신고하는 법인을 뜻하는 것처럼 보이지만, 실제로는 세무 관리 강화를 통해 탈세를 방지하려는 국세청의 제도입니다.
선정된 법인은 일반 법인보다 더 높은 세율이 적용되고, 다양한 의무와 제한 사항이 따르기 때문에 법인 사업자 입장에서는 선정되지 않도록 사전에 준비하는 것이 중요합니다.
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법인 운영 시, 성실신고대상 법인으로 지정되었는지 여부를 알지 못하면 예상치 못한 세금 문제가 발생할 수 있습니다. 특히 성실신고대상 법인으로 지정되면 추가 신고 의무가 발생하며, 이를 이행하지 않을 경우 가산세 등의 불이익이 있을 수 있습니다.
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성실신고확인대상 법인이란?
성실신고확인대상 법인은 국세청이 지정한 일정 기준 이상의 법인을 말합니다. 이 제도는 법인의 세무 투명성을 높이고 탈세를 방지하는 데 목적이 있습니다. 특히 매출 규모가 크거나 특정 업종에 해당하는 법인이 대상이 되며, 세금 신고를 더욱 철저히 관리하도록 요구합니다.
2025년 세법 개정으로 인해 과세표준 2억 원 이하 법인의 세율이 기존 9%에서 19%로 대폭 인상됩니다. 이는 2026년 3월 이후 법인세 신고부터 적용되므로, 2025년부터 성실신고확인대상 법인으로 선정되지 않도록 미리 준비하는 것이 중요합니다.
성실신고확인대상 법인 선정 기준
[지배 구조]
주요 주주와 특수 관계인의 지분 합계가 전체 지분의 50%를 초과하는 법인.
[사업 유형]
부동산 임대업이나 이자, 배당 수익 등 비영업 수익이 매출액의 50% 이상인 경우.
[근로자 수]
상시 근로자가 5인 미만인 법인.
✅ 개인사업자가 법인으로 전환한 경우 전환 후 3년간 성실신고확인대상 법인으로 분류됩니다.
변경된 세율과 영향
[2025년 세법 개정안]
과세표준 2억 원 이하 : 기존 9% → 개정 19%
과세표준 2억 원 초과~200억 원 이하 : 19%
과세표준 200억 원 초과~3000억 원 이하 : 21%
과세표준 3000억 원 초과 : 24%
✅ 과세표준 2억 원 이하 세율이 대폭 인상되면서 소규모 법인의 세 부담이 크게 증가할 전망입니다.
성실신고확인대상 법인의 의무
[확인서 제출]
세무 대리인을 통해 소득과 비용 내역을 검증받아 성실신고 확인서를 제출해야 합니다.
[신고 기한 준수]
정해진 기한 내 모든 세무 신고를 완료해야 하며, 더 철저한 세무 관리가 요구됩니다.
[추가 자료 제출]
국세청의 요청에 따라 추가적인 세무 자료를 제출해야 할 수도 있습니다.
불이익과 제재사항
과태료 부과 : 성실신고 확인서를 제출하지 않으면 법인세 산출세액의 5% 또는 수입 금액의 0.02% 중 큰 금액이 부과됩니다.
세무조사 강화 : 선정된 법인은 세무조사의 빈도가 높아질 수 있습니다.
중소기업 혜택 제한 : 세액 감면 등의 중소기업 혜택을 받을 수 없습니다.
업무용 승용차와 접대비 비용 제한 : 일반 법인에 비해 인정 한도가 축소됩니다.
성실신고확인대상 법인으로부터 벗어나는 방법
[업종 다각화]
부동산 임대업 이외의 업종으로 매출 비중을 확장하여 선정 기준에서 제외될 수 있습니다.
[근로자 수 증가]
상시 근로자 수를 5인 이상으로 유지하면 선정 가능성을 줄일 수 있습니다.
[세무 전략 활용]
여유 자금을 활용해 주식 매매 등으로 매출 구성을 조정하면 세 부담을 줄일 수 있습니다. 단, 이러한 방법은 세무 전문가와 상의하여 적법하게 진행해야 합니다.
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